Základné princípy vysporiadania prijatých preddavkov nájdete v priloženom návode : Predfaktúra – Centrum podpory | ONIX.

Príklady ako správne vysporiadať preddavky na prelome rokov 2024 a 2025

Príklad č. 1: Tovar je objednaný a dodaný v ROVNAKEJ výške

Slovenský platiteľ DPH predáva tovar inému platiteľovi DPH v celkovej hodnote 3 500 eur s DPH v decembri 2024 na predfaktúru. Úhrada mu príde v roku 2024, a keďže tovar nestihne dodať do konca roka, tak je potrebné, aby vystavil faktúru k zálohe v roku 2024. Tovar bude dodaný v roku 2025.

Tovar :
Základ dane 2 000 eur + 400 eur DPH (20%) napr. Karta A
Základ dane 1 000 eur + 100 eur DPH (10%) napr. Karta B

Faktúra k zálohe v roku 2024:

Vyúčtovacia faktúra v roku 2025 bude mať rovnaké sadzby DPH ako v roku 2024. Pre správne určenie výšky DPH sme do programu ONIX dopracovali Dátum pre sadzby DPH.

Príklad č. 2: Predfaktúra vystavená v roku 2024 a doobjednanie v roku 2025

Slovenský platiteľ DPH predáva tovar inému platiteľovi DPH v decembri 2024 na predfaktúru v hodnote 3 600 eur s DPH. Úhrada príde v roku 2024, tovar bude dodaný až v roku 2025, avšak odberateľ sa rozhodne doobjednať tovar vo výške 12 300 eur s DPH.

Tovar:
Základ dane 3 000 eur + 600 eur DPH (20%) napr. Karta A

Faktúra k zálohe v roku 2024:

Vyúčtovacia faktúra v roku 2025 bude rozdelená do dvoch daňových dokladov.

Prvý doklad bude na dodanie v pôvodnej DPH (20%), t. z. 3 000 eur bez DPH + 600 eur DPH, s Dátumom pre sadzby DPH -rok 2024.

Druhý doklad na dodanie v novej DPH (23%) t. z. 10 000 eur bez DPH + 2 300 eur DPH.

Príklad č. 3: Predfaktúra vystavená v roku 2024 a úhrady zrealizované v roku 2024 a 2025

Slovenský platiteľ DPH predáva tovar inému platiteľovi DPH na predfaktúru. Dohodli sa, že predfaktúra bude na výšku 10 000 eur bez DPH vystavená v roku 2024, kde odberateľ uhradí 50% z tejto sumy v roku 2024 a zvyšných 50 % uhradí v roku 2025.

Úhrada v roku 2024 cez bankový účet vo výške 50%.

Keďže tovar bude dodaný až v roku 2025, v tomto prípade je potrebné vystaviť faktúru k zálohe v roku 2024.

Úhrada v roku 2025 – zvyšných 50%.

Faktúra k zálohe v roku 2025 bude zdanená už novou sadzbou DPH – 23%.

Vyúčtovacia faktúra bude rozdelená na dva daňové doklady:

• Prvý daňový doklad, kde bude použitá DPH z roku 2024 (20%). Program nám automaticky doplní dátum vystavenia január 2025 aj Dátum pre DPH január 2025. Je potrebné túto faktúru upraviť – upraviť si sumu aj množstvo na položke, v tomto prípade 5 000 eur bez DPH a Dátum pre DPH rok 2024.

Následne je potrebné v záložke Úhrady vymazať naviazanú úhradu z roku 2025.

TIP: Ak zabudneme vymazať úhradu z roku 2025 zastaví nás upozornenie, ktoré nám nedovolí uložiť doklad.

• Druhý daňový doklad, kde bude použitá DPH z roku 2025 (23%) si vytvoríme priamo cez predfaktúru alebo iný doklad (objednávka, prípadne dodací list). V doklade si označíme vybrané položky a následne dáme vytvoriť faktúru z označených položiek.

Po vytvorení faktúry pre rok 2025 je potrebné ručne upraviť sumu, prípadne aj množstvo položky na 6 000 eur s DPH.

V záložke Úhrady budeme mať v Odpočtoch záloh – úhradu z roku 2025.

Príklad č. 4: Predfaktúra vystavená v roku 2024, úhrada zrealizovaná v roku 2025 a k nej prislúchajúce doklady

Slovenský platiteľ DPH predáva tovar inému platiteľovi DPH v celkovej hodnote 4 500 eur s DPH. Predfaktúra je vystavená v roku 2024. Úhrada však bola prijatá v roku 2025. Karta C (napr. knihy) majú v roku 2024 sadzbu DPH 10% (zníženú), v novom roku budú mať však sadzbu DPH 5 % (zníženú 2).

Tovar bude dodaný až v priebehu februára. Slovenský platiteľ DPH má povinnosť vystaviť faktúru k zálohe a odviesť DPH v januári v príslušnej sadzbe DPH. Karta A (23 %), Karta B (19%) a Karta C (5%).

Kartu C nám program pri vytvorení dá do zníženej sadzby DPH (19%), a preto je potrebný manuálny zásah priamo na položke cez tlačidlo Oprav. Najskôr si poodomykáme všetky červené zámky, a následne si v tomto prípade prepíšeme celkovú sumu na 2 000 eur s DPH, pretože v zníženej sadzbe (19%) potrebuje fakturovať len Kartu B.

Po úprave položky si vytvoríme jej kópiu, odomkneme si sumu spolu a zmeníme jej hodnotu na 1 500 eur s DPH.

Následne v záložke Podrobnosti si zmeníme sadzbu DPH na 5% (Znížená 2).

Po uložení položky bude vyzerať faktúra k zálohe nasledovne:

Vo februári pri dodaní tovaru vytvoríme vyúčtovaciu faktúru cez prepojený doklad z predfaktúry alebo iného dokladu (objednávka, prípadne dodací list). Program nám automaticky potiahne položky z predfaktúry, ale aj v tomto prípade je potrebná manuálna úprava, z dôvodu, že Karta C by mala sadzbu DPH 19%, ale v roku 2025 by mala mať správnu sadzbu DPH 5%.

Vstúpime do položky (Karta C) cez tlačidlo Oprav, v záložke Podrobnosti si zmeníme sadzbu DPH na Zníženú 2 (5%).

Po uložení položky bude vyúčtovacia faktúra vyzerať nasledovne:

TIP: Ak sme v predfaktúre mali zamknutú cenu bez DPH, je potrebné manuálne opraviť aj Kartu A na celkovú sumu s DPH na 1 000 eur.